214 / 272
2
Стратегия управления и кадровая политика
.
Этот раздел называют «Управленческо-кадровый план». Он сос
тоит из 4-х таблиц стандартной формы. Втаблицах указывают чис
ло человек, зарплату, индексацию, итог.
Табл. «Кадровый план-смета по управленческому персоналу»
отражает часть фонда заработной платы: директора и главных спе
циалистов хозяйства, предприятия пропорционально объемам про
дукции нового объекта.
Табл. «Прочие административно-управленческие расходы» вклю
чает затраты на содержание офиса, связь, консультации, услуги, ко
мандировки, обучение и подготовку кадров, представительские и в
заключение итоговую строку.
Табл. «Кадровый план-смета по персоналу» включает:
А. Производственный персонал по видам профессий (должнос
тей), последняя строка - «Итого: фонд оплаты труда производствен
ного персонала».
Б. Непроизводственный персонал (отдел сбыта, финансовое уп
равление, управление маркетинга, дирекция, бухгалтерия и референ
ты, другие подразделения).
Табл. «Сверхнормативные управленческие расходы» содержит:
1. Расходы на обучение, подготовку и переподготовку кадров.
2. Представительские расходы.
3. Итого.
V. ФИНАНСОВЫЙПЛАН
Этот план составляют в соответствии с действующими инструк
циями по ведению бухгалтерского учета, составлению финансового
плана и баланса.
/. Инвестиционная программа.
Определяют общие инвестиции в производственную программу
нового объекта. Заполняют итоговуютаблицу «Инвестиции для реа
лизации производственной программы» по годам (1-ый год с разбив
кой по кварталам).
2 Текущие расходы.
Заполняют табл. - «Полные издержки производства» и табл. -
«Проектировка налоговых платежей».
3.
Оценка эффективности.
Заполняют табл. - «Чистый денежный поток и показатели
эффективности» и табл. - «Схема и источники финансирова
ния».
4.
Прогноз прибылей и убытков.
Выполняют расчет и заполняюттабл. - «План денежных потоков».
207
Научная электронная библиотека ЦНСХБ